O termo corporação é usado para referir uma entidade legal separada, criada sob a lei, tendo responsabilidade limitada, sucessão perpétua e a capacidade de levantar fundos do mercado vendendo suas ações. Existem dois tipos de empresas, registradas no IRS (Internal Revenue Service) para a imposição do imposto de renda federal, que é S Corporation (S Corp) e C Corporation (C Corp).
As pessoas costumam usar os termos de forma intercambiável, pois ambos compartilham certas características comuns, em relação aos benefícios legais fornecidos por eles.
Gráfico de comparação
| Base para Comparação | S Corp | C Corp |
|---|---|---|
| Significado | A S Corp é uma corporação cujas ações são detidas por um pequeno grupo e optaram por ser tributadas de acordo com o Subcapítulo S do Internal Revenue Code. | C Corp é qualquer corporação tributada independentemente de seus membros, conforme o subcapítulo C do Internal Revenue Code. |
| Tributação | Apenas uma vez | Duas vezes |
| Pagamento de imposto | Os proprietários pagam o imposto. | A própria corporação paga o imposto. |
| Classe de estoque | Uma única classe de estoque pode ser emitida. | Várias classes de ações podem ser emitidas. |
| Restrições de filiação | Restrito a 100 acionistas. | Não há tais restrições. |
| Aptidão | Pequenos negócios | Grandes empresas |
| os Proprietários | Cidadãos dos EUA e residentes | Qualquer pessoa ou entidade |
| Alocação de P & L | Baseado na propriedade | Decidido pelos membros |
Definição de S Corp
A S Corporation, comumente conhecida como S Corp, é uma empresa de capital fechado que optou por ser taxada pelo Subcapítulo S do Internal Revenue Code. Essas corporações podem repassar seus lucros, perdas, créditos e deduções aos seus acionistas. Além disso, declarações de imposto individuais são arquivadas pelos acionistas e qualquer que seja o valor recebido como ganhos ou perdas, da corporação, será mostrado por eles como sua renda, sobre a qual o imposto é pago a taxas individuais.
Ao eleger o status S Corp, a corporação pode evitar o efeito cascata, ou seja, a empresa não precisa pagar impostos sobre os lucros das empresas no nível corporativo.
Características da S Corp
- Uma única classe de estoque.
- A transferibilidade de ações é restrita apenas aos acionistas elegíveis.
- Acionistas máximos são 100.
- Distribuição de lucros e perdas com base em sua participação acionária.
- Uso do ano fiscal do calendário.
Definição de C Corp
De acordo com a legislação do imposto de renda federal dos EUA, qualquer corporação é denominada como C Corporation ou C Corp, que é taxada de maneira distinta da de seus membros. As corporações são tributadas de acordo com o Subcapítulo C do Internal Revenue Code, no qual uma declaração de imposto corporativo é apresentada pela corporação que mostra os lucros obtidos ou perdas sofridas pela entidade durante o ano.
Todas as corporações com fins lucrativos, operando nos Estados Unidos, são consideradas C Corp, a menos que a corporação opte pela S Corp. A receita da empresa está sujeita à dupla tributação, ou seja, primeiro no nível corporativo, no lucro líquido e no próximo. o nível individual, quando os lucros são distribuídos como dividendo aos acionistas da empresa. Possui maior flexibilidade de planejamento tributário e protege os acionistas de responsabilidade tributária direta.
Principais diferenças entre S Corp e C Corp
As diferenças significativas entre S Corp e C Corp são dadas nos seguintes pontos:
- Uma corporação cujas ações são detidas por um pequeno grupo e que optaram por ser tributadas de acordo com o Subcapítulo S do Internal Revenue Code é conhecida como S Corporation. Qualquer corporação tributada independentemente de seus membros, conforme o subcapítulo C do Internal Revenue Code, é chamada C Corp.
- A C Corp é tributada duas vezes, primeiro tributada separadamente, ou seja, a declaração de imposto corporativo é submetida à autoridade competente e o imposto é pago no nível corporativo. Em segundo lugar, quando o lucro é alocado aos acionistas como um dividendo, o imposto é pago mais uma vez, em taxas individuais sobre o dividendo recebido. Pelo contrário, nenhum imposto de renda é pago no nível corporativo pelo S corp. No entanto, um retorno federal informativo é submetido à autoridade relevante. Os lucros ou perdas de negócios são repassados e declarados pelo proprietário em seu retorno individual.
- A C Corporation paga os impostos propriamente ditos, registrando as declarações de imposto corporativo, enquanto os proprietários pagam impostos para a S Corporation.
- A S Corp só pode emitir uma classe de ações. Por outro lado, a C Corp é livre para emitir várias classes de ações para o público.
- Os membros de uma corporação S estão limitados a apenas 100 pessoas. Em contrapartida, não há tais restrições no número de membros de uma corporação C, ou seja, pode haver um número ilimitado de membros.
- A S Corp é apropriada para empresas de pequeno porte, enquanto a C Corp é mais adequada para grandes empresas.
- Apenas cidadãos e residentes dos EUA podem se tornar proprietários em uma corporação S. Diferente da C Corp, em que qualquer pessoa ou entidade pode se tornar sua proprietária.
- Em uma corporação S, os lucros e perdas são distribuídos com base na participação acionária. Por outro lado, em um C Corp, a distribuição de lucros e perdas é decidida pelos membros.
Semelhanças
- Ambos fornecem proteção de responsabilidade limitada aos membros, já que eles não são pessoalmente responsáveis pelas dívidas da empresa.
- Ambas as empresas devem arquivar os documentos relevantes com o estado.
- A estrutura das duas entidades é idêntica, compreendendo os acionistas, o conselho de administração e os diretores.
- As formalidades e obrigações jurídicas das duas empresas correspondem umas às outras, como a adoção de estatutos, apresentação de relatórios anuais, emissão de ações, pagamento de taxas anuais, etc.
Conclusão
Fazer uma escolha entre a S Corporation e a C Corporation é um trabalho confuso e extenuante. Um pode ir para qualquer uma das duas corporações de acordo com sua exigência e adequação. Normalmente, todas as corporações são consideradas como C Corp, a menos que optem pela S Corp. Enquanto a C Corp é tributada duas vezes, elas oferecem uma certa flexibilidade em relação a uma classe de ações, número e tipo de acionistas, opções de ações e assim por diante, que não estão presentes, na C Corp.
