Por outro lado, o leasing é um pouco diferente, o que permite que você use o ativo por um período fixo, pagando aluguéis periodicamente. Então, antes de chegar a qualquer decisão, você tem que considerar certos parâmetros relativos às suas necessidades, uso, prazo e assim por diante. E para fazer isso, você precisa determinar a diferença entre comprar e alugar.
Gráfico de comparação
| Base para Comparação | Comprando | Locação |
|---|---|---|
| Significado | O termo compra refere-se à compra do ativo pagando o preço por ele. | Leasing é um acordo em que o proprietário do ativo permite que outra pessoa use o ativo, para pagamentos recorrentes. |
| Partes envolvidas | Vendedor e comprador. | Locador e locatário. |
| Custo | Custo de possuir o ativo. | Custo de usar o ativo. |
| Transferir | O comprador tem o direito de transferir ou vender o ativo. | A Locatária não tem o direito de transferir ou vender o ativo para qualquer outra parte. |
| Consideração | Pode ser pago em quantia fixa ou em parcelas mensais equivalentes por um período fixo. | Pode ser pago através de locação. |
| Prazo | Vida econômica do ativo. | Termo especificado |
| Opção de propriedade | Depois que todas as quotas forem compensadas, o ativo pertence apenas ao comprador. | No final do prazo, o locatário tem duas opções: comprar o ativo ou devolvê-lo. |
| Reparos e manutenção | Responsabilidade do comprador | Depende do tipo de locação |
| balanço patrimonial | Mostrado no lado do ativo, como ativo não circulante. | Depende do tipo de locação. |
| Valor residual | Permite ao comprador desfrutar do valor residual do ativo. | O locatário é privado do valor residual do ativo. |
Definição de compra
A compra é um acordo pelo qual o vendedor transfere a propriedade do veículo para o comprador em troca de uma contrapartida adequada. O risco e as recompensas associadas à propriedade também são transferidos, com a transferência do título.
O comprador adquire a posse e o direito de usar o ativo pagando o valor total de uma só vez, ou seja, em uma quantia fixa ou pagando o dinheiro para receber a entrega do ativo e prometendo pagar o restante da quantia regularmente. prestações mensais. O custo inicial consiste no preço à vista ou no pré-pagamento, impostos, taxa de registro e outros encargos.
Como o comprador possui o ativo, não há restrições quanto ao uso, transferência ou venda do ativo. Além disso, o custo de reparos e manutenção deve ser suportado por ele.
Definição de Leasing
A locação financeira é definida como um acordo, em que o locador confere ao locatário o direito de utilizar o ativo em troca de uma contrapartida adequada, ou seja, pagamentos periódicos sob a forma de locação financeira por um prazo acordado. Neste contrato, uma parte (empresa locadora ou arrendadora) compra o ativo e concede seu uso por outra parte (arrendatário) por um prazo definido.
Simplificando, a locação envolve a locação do ativo de longo prazo pelo proprietário, para outra parte para uma consideração regular, pagável durante o período de locação. Consideração refere-se aos encargos de aluguel, pagos pelo arrendatário em intervalos regulares, pelo uso do ativo, que constitui renda para o arrendador. A AS - 19 lida com arrendamentos, que prescrevem políticas contábeis apropriadas para ambas as partes. Existem dois tipos de concessões:
- Arrendamento financeiro : também conhecido como arrendamento financeiro, é um contrato não cancelável cujo prazo é equivalente à vida econômica do ativo. Sob este tipo de arrendamento, todos os riscos e vantagens inerentes à propriedade são transferidos para o locatário, no entanto, o título pode ou não ser transferido. No final do prazo especificado, a propriedade do activo pode ser transferida para o locatário, por um valor pequeno, ou seja, a um preço inferior ao justo valor de mercado do activo.
- Arrendamento Operacional : O tipo de arrendamento cujo prazo é menor do que a vida econômica do ativo e o arrendatário tem o direito de rescindir o arrendamento mediante um aviso curto. Sob este contrato, o risco e as recompensas associadas à propriedade do ativo não são transferidos e, após o término do prazo especificado, o ativo é devolvido ao seu proprietário.
Principais diferenças entre compra e locação
Os seguintes pontos são substanciais na medida em que a diferença entre compra e locação está em causa:
- O termo compra é usado para referir um processo no qual o vendedor transfere a propriedade do ativo para o comprador, para a devida consideração em dinheiro. Leasing é um acordo no qual uma parte compra o ativo e transmite o direito de usar o ativo para outra parte para pagamentos periódicos.
- Na compra, as partes envolvidas são o comprador e o vendedor. Por outro lado, as partes envolvidas no caso de arrendamento mercantil são arrendadoras, isto é, o proprietário do ativo e arrendatário, o usuário do ativo arrendado.
- Na compra, o valor do ativo é o custo de possuir o ativo, enquanto o valor da locação é o custo de usar o ativo arrendado.
- Na compra, o comprador tem o direito de vender ou negociar o ativo a qualquer momento. Pelo contrário, o contrato de locação não permite essa liberdade ao locatário, uma vez que a propriedade do ativo cabe ao locador.
- A contraprestação pela compra do ativo deve ser paga em quantia fixa ou prestação mensal equacionada por um prazo específico. Em contrapartida, o locatário tem que pagar aluguel mensalmente, de forma a utilizar o ativo.
- A compra não está restrita a um prazo especificado, como no caso de leasing. Assim, a compra permite que uma pessoa use o ativo em toda a sua vida econômica.
- Quando o comprador libera todas as dívidas contra o ativo, ele é o proprietário. Por outro lado, no final do prazo da locação, o locatário tem duas opções, seja para possuir o ativo dando uma quantia nominal ou devolvê-lo ao locador. Embora a concessão operacional não contenha essa opção.
- Os reparos e manutenção do ativo são de responsabilidade do comprador, no momento da compra. Em contraste, dependendo dos termos do contrato e do tipo de concessão, a responsabilidade pelos reparos e manutenção é determinada.
- Um ativo arrendado é um item fora do balanço. Por isso, não aparece no Balanço. Ao contrário, comprar em que o ativo comprado é mostrado no ativo do balanço sob o ativo não circulante.
- O comprador do ativo desfruta do valor residual do ativo, porque ele possui o ativo. Pelo contrário, o locatário é privado do valor residual, porque o ativo é propriedade do locador.
Conclusão
Podemos dizer que o leasing é uma alternativa à compra do ativo de longo prazo, a partir de fundos próprios ou emprestados. Pode-se escolher qualquer uma das duas alternativas, mas antes disso priorizar suas necessidades, ou seja, se você precisar do ativo por um longo período, faz sentido comprar o ativo porque o custo anual equivalente (EAC) do custo de propriedade e operacional seria menor do que alugá-lo.
Portanto, confira o EAC pós-imposto do ativo, se ele for menor do que o aluguel, então a compra deve ser feita, e se for maior que o aluguel, o leasing fará sentido.
