Existem centenas de transações de venda que ocorrem a cada momento em todo o mundo. O preço de venda do produto inclui o valor do imposto sobre vendas, que nunca reconhecemos. Quando falamos em imposto sobre vendas, tanto a União quanto o governo estadual têm o poder de impor um imposto sobre vendas, em que o governo central pode cobrar impostos sobre a venda interestadual ou a compra de mercadorias. O imposto cobrado sobre as vendas pode ser o Imposto Central de Vendas (CST) ou o Imposto sobre Valor Agregado (IVA).
Faça uma leitura do artigo abaixo para aprender as diferenças entre os dois impostos de consumo, juntamente com seus significados, em forma de tabela.
Gráfico de comparação
| Base para Comparação | Imposto Central de Vendas (CST) | CUBA |
|---|---|---|
| Significado | Imposto cobrado sobre o valor total da mercadoria, quando a venda ocorre é conhecido como imposto sobre vendas. | O IVA é um imposto cobrado em cada nível da cadeia de produção e distribuição sempre que o valor é adicionado ao produto. |
| Natureza | Imposto único ponto | Imposto multiponto |
| Evasão fiscal | Pode ser possivel | Não pode ser possível |
| Efeito em cascata | sim | Não |
| Cobrado em | Valor total | Valor adicionado |
| Manutenção de conta | Requer menos esforço porque é simples e fácil de calcular. | Contas adequadas devem ser mantidas, pois é abrangente e complexo para calcular. |
| Carga tributária | Cai no consumidor | Racionalizado |
| Crédito fiscal de entrada | Indisponível | acessível |
| Área | Aplica-se a todo o país. | Aplica-se dentro da jurisdição do estado. |
Definição do Imposto Central sobre Vendas (CST)
O tipo de imposto indireto cobrado pelo Governo Central ou Estadual na venda ou compra de mercadorias é conhecido como Imposto Central de Vendas. O imposto é aplicável em todo o país.
É um imposto indireto porque a carga tributária recai sobre o consumidor, mas a responsabilidade de recuperá-lo, do consumidor e submeter o imposto cobrado às autoridades fiscais recai sobre o varejista ou vendedor dos bens. O Imposto sobre Vendas Central é cobrado pelo Governo da Índia sobre as vendas interestaduais, enquanto o Governo Estadual impõe o imposto sobre vendas sobre as vendas intra-estaduais. No entanto, muitos estados adotaram sua própria Lei de Impostos sobre Vendas (VAT Act) na qual o imposto é cobrado sobre as commodities em várias taxas.
Existem muitas commodities que ainda estão fora do intervalo do Imposto sobre Vendas e é por isso que elas estão isentas de impostos. Na Índia, o imposto é cobrado mais sobre bens de luxo ou itens de alto custo ou cujo consumo não é bom para a saúde e o imposto é cobrado menos sobre as necessidades.
Definição do Imposto sobre o Valor Acrescentado (IVA)
O imposto, cobrado sobre o valor agregado à mercadoria por cada parte, é conhecido como IVA. Em outras palavras, é a diferença entre o imposto total de saída e o imposto de entrada total. Aqui, o imposto a montante refere-se a um imposto sobre insumos, isto é, compras locais feitas a partir de um comerciante registado, enquanto o imposto a jusante significa um imposto sobre os produtos, ou seja, o imposto sobre as vendas feitas dentro do estado.
O IVA é um acrônimo usado para o Imposto sobre Valor Agregado. É um imposto multinível, cobrado quando a transação ocorre em cada ponto de produção e distribuição. É um imposto com base no destino.
O IVA é um imposto sobre o consumo, porque a carga final do imposto é suportada pelo consumidor final final. É também um tipo de imposto indireto, pois o portador do imposto é o consumidor, enquanto o contribuinte é o vendedor de bens. Existem três variantes de IVA: Variante de Produto Bruto, Variante de Renda e Variante de Consumo. A variante de consumo é a variante mais usada em todo o mundo. Os métodos de cálculo do IVA são:
- Método de adição
- Método de fatura
- Método de subtração
Principais diferenças entre o imposto sobre vendas central (CST) e o imposto sobre o valor acrescentado (IVA)
A seguir estão as principais diferenças entre o Imposto sobre Vendas Central e o IVA:
- O imposto sobre vendas é um imposto sobre vendas. O Imposto sobre Valor Agregado é um imposto sobre a adição de valor feito por cada parte da cadeia de fornecimento, como fornecedor, produtor, atacadista, distribuidor ou varejista, etc.
- O imposto sobre vendas é um imposto em um único estágio, mas o IVA é um imposto em vários estágios.
- No IVA, as chances de evasão fiscal são muito menores em comparação com o Imposto sobre Vendas, no qual a evasão de impostos pode ser feita facilmente.
- A dupla tributação está sempre presente no caso do imposto sobre vendas, enquanto o IVA é totalmente isento de efeito cascata.
- O imposto sobre vendas é cobrado sobre o valor total, mas o IVA é cobrado apenas sobre o valor agregado à mercadoria.
- O imposto sobre vendas é fácil de calcular, enquanto o cálculo do IVA exige tempo e esforço.
- No imposto sobre vendas, a carga tributária é suportada pelo consumidor. Por outro lado, a carga tributária é racionalizada.
- O imposto sobre insumos (ITC) está disponível no IVA, mas não no imposto sobre vendas.
- A autoridade de cobrar imposto sobre vendas está nas mãos do Governo Central e do Governo Estadual, mas o IVA é cobrado apenas pelo Governo do Estado.
Conclusão
Na Índia, o IVA foi introduzido pela primeira vez no ano de 1986 como MODVAT ou seja, o Imposto sobre Valor Agregado Modificado, mas devido a algumas deficiências, o Imposto Central de Valor Agregado (CENVAT) foi trazido pelo Governo em 2000. Haryana tornou-se pioneiro na adoção de Sistema de IVA pela primeira vez entre todos os estados do país. Posteriormente, alguns outros estados seguiram os passos de Haryana e optaram por aplicar o IVA. Atualmente, o IVA é aplicável a todos os estados do país.
Nos últimos anos, o imposto sobre vendas está sofrendo com algumas controvérsias, como a falta de transparência e a dupla tributação, que é o motivo da evasão fiscal. É por isso que o imposto sobre vendas foi substituído pelo IVA.
