A principal diferença entre o IVA e o GST é que, embora o IVA se aplique à venda de bens, o GST aplica-se ao fornecimento de bens e serviços. Assim, este artigo deixará claro, todas as dúvidas e equívocos, relacionados aos dois tipos de regimes tributários, na Índia, leia-se.
Gráfico de comparação
| Base para Comparação | CUBA | GST |
|---|---|---|
| Significado | O IVA é um imposto sobre o consumo, que é cobrado sobre o valor acrescentado, em cada fase de produção / distribuição de mercadorias. | O GST é um imposto baseado no destino, cobrado sobre a fabricação, venda e consumo de bens e serviços. |
| Ponto de tributação | Venda de bens | Fornecimento de bens e serviços |
| Modo de pagamento | desligada | Conectados |
| Cadastro | Obrigatório se o volume de negócios for superior a 10 lakhs. | Obrigatório se o volume de negócios for superior a 20 lakhs. |
| Base de tributação | Resumo baseado | Baseado em transação |
| Coleta de Receita | Estado do vendedor coleta receita | Estado do consumidor coleta receita |
| Imposto De Consumo | É cobrado sobre o fabrico de bens sujeitos a impostos especiais de consumo. | Não é cobrado. |
| Vendas interestaduais | O crédito de entrada não é possível no caso de vendas interestaduais. | O crédito de entrada pode ser utilizado no caso de vendas interestaduais. |
Definição de IVA
O Imposto sobre o Valor Agregado, ou chamado de IVA, é um sistema fiscal multiponto, em que o imposto é cobrado pelo governo estadual, em cada nível de produção / distribuição de bens.
Nesse regime, o imposto é cobrado sobre o valor incremental das mercadorias, para eliminar o efeito cascata, em diferentes níveis de venda. É um tipo de imposto de consumo, em que a adição de valor feita pela empresa é igual à diferença entre o produto e o custo das compras.
Permite ao comprador dos bens beneficiar do crédito fiscal a montante, ou seja, o imposto pago na fase anterior será deduzido do passivo de imposto líquido. Para aproveitar o crédito fiscal de entrada no sistema de IVA, todos os revendedores são obrigados a obter registro.
Neste sistema, o IVA é cobrado em diferentes tipos de taxas, 0% para bens agrícolas e itens de importância social, 1% de joias de ouro e prata, 4% de matéria-prima ou insumos usados na manufatura e bens de capital, 20% para luxo itens e itens restantes são tributados de acordo com a taxa normal de slab, ou seja, 12, 5%.
Definição de GST
GST significa Imposto sobre Bens e Serviços, que é um imposto sobre valor agregado baseado no destino cobrado sobre a produção, venda e consumo de bens e serviços. É importante observar que o GST se aplica ao acréscimo de valor em cada estágio, e nenhum outro imposto seria cobrado, o que resulta na eliminação do efeito cascata.
Neste sistema, o fornecedor dos bens ou serviços é elegível para beneficiar de crédito fiscal de entrada, ou seja, o GST pago na compra de bens, será compensado contra o GST a pagar no fornecimento de bens e serviços. Então, em última análise, o consumidor final, tem o imposto imposto pelo último fornecedor na cadeia de distribuição.
Na Índia, o Dual GST foi implementado, que é simultaneamente cobrado pelo governo central e estadual para tributar bens e serviços. O Centro cobra o imposto sobre vendas intraestaduais, chamado CGST. Os Estados cobram impostos sobre os serviços, chamados SGST eUTGST no caso dos Territórios da União. Para o fornecimento interestadual de bens e serviços que são tributáveis, são cobertos pelo IGST, ou seja, Imposto Integrado sobre Bens e Serviços.
Há muitos impostos indiretos, que são incluídos após a introdução do GST na Índia, que são como abaixo:
- No nível CGST : Imposto de consumo, taxa de serviço, sobretaxa e
- No nível SGST : Octroi ou imposto de entrada, IVA, imposto de luxo, sobretaxa e cess
- No nível IGST : Imposto Central de Vendas
As lajes de GST são fixadas em 5%, 12%, 18% e 28%.
Principais diferenças entre o IVA e o GST
As diferenças fundamentais entre IVA e GST são explicadas, com a ajuda dos seguintes pontos:
- IVA ou Imposto sobre o Valor Acrescentado é um imposto indirecto, em que o imposto é imposto a nível estadual, em todas as fases de produção e distribuição de bens e serviços, com crédito para o imposto pago na fase anterior. O GST expande-se para o Imposto sobre Bens e Serviços, que é um imposto único, cobrado sobre o fornecimento de bens e serviços que se baseia no princípio de adição de valor.
- Enquanto o IVA é cobrado sobre a venda de bens, em GST o ponto de tributação é o fornecimento de bens e serviços.
- O registro e pagamento sob regime de IVA são executados offline, enquanto GST é completamente um sistema on-line, onde o registro, arquivamento de retorno e todas as outras funções podem ser realizadas através de um portal GST comum gerenciado pela Rede de Bens e Serviços (GSTN).
- No que diz respeito ao registo do fornecedor, no sistema do IVA o registo torna-se obrigatório quando o volume de negócios do fornecedor é superior a Rs. 10 lakhs. Pelo contrário, se o volume de negócios agregado do fornecedor exceder Rs. 20 lakhs, então ele / ela é obrigado a obter registro sob GST.
- O sistema de IVA é um sistema de tributação baseado em resumo, em que o vendedor das mercadorias tem de apresentar a declaração no final do período em questão. Por outro lado, o GST é um sistema de tributação baseado em transações.
- No caso do IVA, o estado do vendedor coleta a receita, enquanto, no GST, a coleta de receita é feita pelo estado do consumidor.
- No sistema do IVA, o fabricante de produtos sujeitos a impostos especiais de consumo é cobrado pelo imposto especial de consumo sobre a sua produção e o IVA sobre as vendas no interior do Estado, o que provoca uma dupla tributação. Por outro lado, o imposto especial de consumo é incluído no ICMS e, portanto, não há chances de dupla tributação sobre esses itens.
- Sob o sistema de IVA, o crédito fiscal de entrada não pode ser utilizado, no caso de vendas interestaduais. Por exemplo: suponha que, no fabrico de tecidos, o imposto especial de consumo central (CENVAT) seja cobrado e o IVA seja imposto à sua venda no interior do Estado. Embora tanto o CENVAT quanto o IVA sejam ambos um imposto sobre valor agregado, a compensação não é possível porque o CENVAT é cobrado pelo governo central e o Governo do Estado impõe o IVA. Ao contrário, o GST baseia-se no princípio “um imposto de um país”, de modo que o crédito fiscal de entrada está disponível para as vendas interestaduais.
Conclusão
Em geral, o IVA surgiu como uma reforma do antigo imposto sobre vendas para remover o efeito cascata, em grande medida. Da mesma forma, o GST foi adotado sobre o IVA, que incluía outros impostos, como imposto especial de consumo, sobretaxa, taxa de entrada, imposto e assim por diante, o que também melhorou o sistema de tributação na Índia.
