Diferença entre IVA e GST

• 2019

Uma das principais reformas no sistema tributário indiano é a introdução do ICMS, ou seja, o Imposto sobre Bens e Serviços. Destina-se a remover o efeito cascata, ou seja, a dupla tributação. O GST é um imposto sobre o acréscimo de valor, imposto sobre a produção, distribuição e consumo de bens e serviços. É comumente contrastada com o Imposto sobre Valor Agregado, logo conhecido como VAT, que é um imposto indireto cobrado em cada estágio de fabricação e distribuição de bens no valor incremental.

A principal diferença entre o IVA e o GST é que, embora o IVA se aplique à venda de bens, o GST aplica-se ao fornecimento de bens e serviços. Assim, este artigo deixará claro, todas as dúvidas e equívocos, relacionados aos dois tipos de regimes tributários, na Índia, leia-se.

Gráfico de comparação

Base para Comparação	CUBA	GST
Significado	O IVA é um imposto sobre o consumo, que é cobrado sobre o valor acrescentado, em cada fase de produção / distribuição de mercadorias.	O GST é um imposto baseado no destino, cobrado sobre a fabricação, venda e consumo de bens e serviços.
Ponto de tributação	Venda de bens	Fornecimento de bens e serviços
Modo de pagamento	desligada	Conectados
Cadastro	Obrigatório se o volume de negócios for superior a 10 lakhs.	Obrigatório se o volume de negócios for superior a 20 lakhs.
Base de tributação	Resumo baseado	Baseado em transação
Coleta de Receita	Estado do vendedor coleta receita	Estado do consumidor coleta receita
Imposto De Consumo	É cobrado sobre o fabrico de bens sujeitos a impostos especiais de consumo.	Não é cobrado.
Vendas interestaduais	O crédito de entrada não é possível no caso de vendas interestaduais.	O crédito de entrada pode ser utilizado no caso de vendas interestaduais.

Definição de IVA

O Imposto sobre o Valor Agregado, ou chamado de IVA, é um sistema fiscal multiponto, em que o imposto é cobrado pelo governo estadual, em cada nível de produção / distribuição de bens.

Nesse regime, o imposto é cobrado sobre o valor incremental das mercadorias, para eliminar o efeito cascata, em diferentes níveis de venda. É um tipo de imposto de consumo, em que a adição de valor feita pela empresa é igual à diferença entre o produto e o custo das compras.

Permite ao comprador dos bens beneficiar do crédito fiscal a montante, ou seja, o imposto pago na fase anterior será deduzido do passivo de imposto líquido. Para aproveitar o crédito fiscal de entrada no sistema de IVA, todos os revendedores são obrigados a obter registro.

Neste sistema, o IVA é cobrado em diferentes tipos de taxas, 0% para bens agrícolas e itens de importância social, 1% de joias de ouro e prata, 4% de matéria-prima ou insumos usados ​​na manufatura e bens de capital, 20% para luxo itens e itens restantes são tributados de acordo com a taxa normal de slab, ou seja, 12, 5%.

Definição de GST

GST significa Imposto sobre Bens e Serviços, que é um imposto sobre valor agregado baseado no destino cobrado sobre a produção, venda e consumo de bens e serviços. É importante observar que o GST se aplica ao acréscimo de valor em cada estágio, e nenhum outro imposto seria cobrado, o que resulta na eliminação do efeito cascata.

Neste sistema, o fornecedor dos bens ou serviços é elegível para beneficiar de crédito fiscal de entrada, ou seja, o GST pago na compra de bens, será compensado contra o GST a pagar no fornecimento de bens e serviços. Então, em última análise, o consumidor final, tem o imposto imposto pelo último fornecedor na cadeia de distribuição.

Na Índia, o Dual GST foi implementado, que é simultaneamente cobrado pelo governo central e estadual para tributar bens e serviços. O Centro cobra o imposto sobre vendas intraestaduais, chamado CGST. Os Estados cobram impostos sobre os serviços, chamados SGST eUTGST no caso dos Territórios da União. Para o fornecimento interestadual de bens e serviços que são tributáveis, são cobertos pelo IGST, ou seja, Imposto Integrado sobre Bens e Serviços.

Há muitos impostos indiretos, que são incluídos após a introdução do GST na Índia, que são como abaixo:

• No nível CGST : Imposto de consumo, taxa de serviço, sobretaxa e
• No nível SGST : Octroi ou imposto de entrada, IVA, imposto de luxo, sobretaxa e cess
• No nível IGST : Imposto Central de Vendas

As lajes de GST são fixadas em 5%, 12%, 18% e 28%.

Principais diferenças entre o IVA e o GST

As diferenças fundamentais entre IVA e GST são explicadas, com a ajuda dos seguintes pontos:

1. IVA ou Imposto sobre o Valor Acrescentado é um imposto indirecto, em que o imposto é imposto a nível estadual, em todas as fases de produção e distribuição de bens e serviços, com crédito para o imposto pago na fase anterior. O GST expande-se para o Imposto sobre Bens e Serviços, que é um imposto único, cobrado sobre o fornecimento de bens e serviços que se baseia no princípio de adição de valor.
2. Enquanto o IVA é cobrado sobre a venda de bens, em GST o ponto de tributação é o fornecimento de bens e serviços.
3. O registro e pagamento sob regime de IVA são executados offline, enquanto GST é completamente um sistema on-line, onde o registro, arquivamento de retorno e todas as outras funções podem ser realizadas através de um portal GST comum gerenciado pela Rede de Bens e Serviços (GSTN).
4. No que diz respeito ao registo do fornecedor, no sistema do IVA o registo torna-se obrigatório quando o volume de negócios do fornecedor é superior a Rs. 10 lakhs. Pelo contrário, se o volume de negócios agregado do fornecedor exceder Rs. 20 lakhs, então ele / ela é obrigado a obter registro sob GST.
5. O sistema de IVA é um sistema de tributação baseado em resumo, em que o vendedor das mercadorias tem de apresentar a declaração no final do período em questão. Por outro lado, o GST é um sistema de tributação baseado em transações.
6. No caso do IVA, o estado do vendedor coleta a receita, enquanto, no GST, a coleta de receita é feita pelo estado do consumidor.
7. No sistema do IVA, o fabricante de produtos sujeitos a impostos especiais de consumo é cobrado pelo imposto especial de consumo sobre a sua produção e o IVA sobre as vendas no interior do Estado, o que provoca uma dupla tributação. Por outro lado, o imposto especial de consumo é incluído no ICMS e, portanto, não há chances de dupla tributação sobre esses itens.
8. Sob o sistema de IVA, o crédito fiscal de entrada não pode ser utilizado, no caso de vendas interestaduais. Por exemplo: suponha que, no fabrico de tecidos, o imposto especial de consumo central (CENVAT) seja cobrado e o IVA seja imposto à sua venda no interior do Estado. Embora tanto o CENVAT quanto o IVA sejam ambos um imposto sobre valor agregado, a compensação não é possível porque o CENVAT é cobrado pelo governo central e o Governo do Estado impõe o IVA. Ao contrário, o GST baseia-se no princípio “um imposto de um país”, de modo que o crédito fiscal de entrada está disponível para as vendas interestaduais.

Conclusão

Em geral, o IVA surgiu como uma reforma do antigo imposto sobre vendas para remover o efeito cascata, em grande medida. Da mesma forma, o GST foi adotado sobre o IVA, que incluía outros impostos, como imposto especial de consumo, sobretaxa, taxa de entrada, imposto e assim por diante, o que também melhorou o sistema de tributação na Índia.